13544590008（黃生）
19572978891（林生）
一、企業償還到期債務能力概念簡述
企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力合稱為償債能力。
企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。企業償債能力是反映企業財務狀況和經營能力的重要標志。償債能力是企業償還到期債務的承受能力或保證程度，包括償還短期債務和長期債務的能力。企業償債能力，靜態的講，就是用企業資產清償企業債務的能力;動態的講，就是用企業資產和經營過程創造的收益償還債務的能力。企業有無現金支付能力和償債能力是企業能否健康發展的關鍵。
二、償債能力分析
償債能力是指企業償還到期債務(包含本金及利息)的能力。能否及時償還到期債務，是反映企業財務狀況好壞的重要標志。通過對償債能力的分析，可以考察企業持續經營的能力和風險，有助于對企業未來收益進行預測。企業償債能力包括短期償債能力和長期償債能力兩個方面。
(一)、短期償債能力分析
短期償債能力是指企業以流動資產對流動負債及時足額償還的保證程度，即企業以流動資產償還流動負債的能力，反映企業償付日常到期債務的能力，是衡量企業當前財務能力，特別是流動資產變現能力的重要指標。企業短期償債能力的衡量指標主要有流動比率、速動比率和現金流動負債。
(二)、長期償債能力分析
長期償債能力是指企業償還長期負債的能力，企業的長期負債主要有：長期借款、應付債券、長期應付款、專業應付款、預計負債等。
三、償債資金來源
根據國家現行財稅制度的規定，償還貸款的資金來源主要包括可 用于歸還 借款的 利潤 ，固定資產折舊 ，無形資產及其他資產 攤銷費 和其他 還款資金來源 。
利潤 用于歸還貸款的利潤 ，一般是提取了 盈余公積金 ，公益金后的末分配利潤。如果是 股份制企業需要向股東支付股利，那么應從未分配利潤中扣除分派給投資和者的 利潤 ，然后用來 歸還貸款 。
